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自動車税(じどうしゃぜい)は、地方税法(昭和25年7月31日法律第226号)に基づき、道路運送車両法第4条の規定により登録された自動車に対し、その自動車の主たる定置場の所在する道府県において、その所有者に課される税金で、普通税である。

自動車が、ローンにより売買される場合には、債権担保の目的から所有権が売主に留保されることがあるが、この場合には、買主が所有者とみなされて自動車税を納付することとなる。

◆税率

標準税率は、次の4つの大区分ごとに、自家用、営業用、特殊な用途(8ナンバー)などの用途、さらにはその総排気量、総積載量及び乗車定員等に応じて定められている。

その税率は、事業用(いわゆる緑ナンバー)や(キャンピングカーを除く)8ナンバー車は低額な税額であるのに対し、自家用(特に白ナンバーの乗用車)はかなり高く、

また、総排気量等が増えるほど高く設定されている。(税額の最高は自家用乗用車(6.0リッター超・10%重課)の111,000円/年)

# 乗用車

# トラック

# バス

# 三輪の小型自動車

税率の上限は、標準税率の1.3倍とされる。

2002年(平成14年)度から、排出ガス及び燃費性能の優れた環境負荷の小さい自動車はその性能に応じ税率を軽減し、

新車新規登録から一定年数(ガソリンエンジンで13年、ディーゼルエンジンで11年)を経過した自動車は税率を重くする税率の特例措置(いわゆる「自動車税のグリーン化」)が実施されている。

また近年の環境考慮と世界的なレベルでは0.1リッター刻みの排気量車が増えていることを鑑みると、今後税制の見直しが必要であるという意見がある。

◆納期等

賦課期日は4月1日とされ、納期は原則として5月中である。なお、4月1日後に自動車(新車)を所有することとなった場合には、その所有月の翌月から月割で自動車税が課せられる。

例えば、9月15日に自動車(新車)を購入すると、10月から3月までの6か月分を納付する必要がある。年度中に廃車等を行った場合は、廃車した翌月以降の税額が手続きを行えば還付される。

4月1日が賦課期日であるため、4月1日時点の所有者に対して5月頃に納税通知書が届く。

4月1日時点で自動車を所有していれば、4月1日以降に名義変更を行っても、4月1日時点の所有者に納税義務があり、納税通知書が届くことになる。このことから中古車を購入したり、車を下取りに出す場合が注意が必要である。4月1日以降に中古車を購入する場合には、法的には購入した年の分の自動車税の納税義務は無い。逆に、4月1日以降に車を手放しても、その年の分の自動車税の納税義務は無くならず、廃車されない限り年額全てを納付する必要がある。

こうした法的責任とは別に、売買の際の当事者間の取り決めにより、例えば月割の自動車税額に相当する金銭がやり取りされるケースもあるが、そうした取り決めが曖昧であったり、一方の当事者が誠実に履行しない場合に、税負担を巡るトラブルに発展するケースが見られる。また、譲渡した車について運輸支局での登録上の名義が変更されず、手放した翌年以降も自動車税が賦課されるというトラブルも多い。

なお、平成18年度から、都道府県をまたがる移転についての月割計算が廃止された。すなわち4月1日現在の自動車の登録上の定置場所の存する道府県に年額全額を納付すれば、平成17年度以前のように移転する前の道府県から月割で還付を受け、新たな定置場所の存する道府県に同じく月割で納付するといった必要はなくなった。これにより、車検更新等に必要な納税証明書は、4月1日現在の自動車の登録上の定置場所の存する道府県の発行するものを使用することとなっている。

◆非課税及び減免

自動車税は、国・都道府県・市町村等が所有する自動車は非課税である。

また、身体障害者等が所有する自動車や専ら身体障害者の輸送等に使用する自動車については、減免を行っている都道府県が多い。

◆自動車税の他国比較

アメリカ合衆国では、連邦レベルの自動車税は、存在しない。州ごとに、ライセンスナンバーの更新費用として、毎年徴収される。額は、州によってことなるが、20ドルから60ドル未満がほとんどである。

◆関連項目

・軽自動車税

・地方税

・軽油引取税

・自動車取得税

・国税(中央税)

・揮発油税

・自動車重量税

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